企业所得税汇算清缴常见问题看这里！

方竹会计代账

       2025年5月31日前，企业所得税纳税人需要完成2024年度汇算清缴，我们整理了5个热点问答，帮助纳税人理解政策、合规申报！如果您还有其他问题，欢迎在评论区留言讨论~

1.企业申报扣除资产损失是否需要向税务机关报送资产损失相关材料？
       答：企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，无须报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查。

2.现在小型微利企业有什么企业所得税优惠吗？
       答：2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3.高新技术企业资格期满后，未重新认定前如何申报？
       答：企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。

4.企业购买了研发设备，其折旧费用选择了加速折旧优惠政策，如何进行研发费用加计扣除？
       答：企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的折旧部分计算加计扣除。

5.享受“两免三减半”优惠的软件企业，如在享受优惠政策期间，有的年度亏损，享受优惠的时间是否可以顺延？
       答：软件企业的获利年度，是指软件企业开始生产经营后，第一个应纳税所得额大于零的纳税年度，包括对企业所得税实行核定征收方式的纳税年度。软件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间发生亏损或其他原因而间断。

关注南川方竹会计，您身边的财税咨询顾问！
咨询热线：023-71410757
                 023-71419149