税务局动真格了！这5项指标异常，企业可能被盯上！

方竹会计代账

税务监管已从“以票治税”转为“以数治税”，企业的涉税异常越来越容易被发现。

作为企业负责人或财务人员，了解税务局重点关注的预警指标至关重要。一旦这些指标出现异常，企业就可能被税务局盯上。

01 收入类预警指标
1、两税收入差异指标
这是税务局监控的重点，它反映了企业增值税申报收入与企业所得税申报收入之间的差异。

预警指标：（增值税销售额 - 企业所得税收入）÷ 增值税销售额 > 10%，系统会触发预警。

2、税收优惠临界点
小规模纳税人长期临近起征点申报也是高风险行为。

预警指标：增值税申报表连续三个季度的销售额都在25万和30万之间，容易触发税务风险预警。

3、大量作废或红冲发票
公司作废或红冲发票连续6个月大于30%的额度或张数，系统会预警。

02 成本类预警指标
1、暂估成本滥用
预警：当企业全年企业所得税税前扣除的成本费用-（全年取得发票数+折旧+工资）＞10%
一旦超过预警，税务局会怀疑企业存在随意的暂估成本偷逃税款。

2、成本费用率异常
成本费用率异常波动同样会触发预警。当企业成本费用率同比突增超20%，税务系统也会预警。
比如，收入下降但咨询费/服务费暴增；制造业毛利率<10%、服务业人均成本畸高等。

03  费用类预警指标
1、工资两税差异
工资两税差异是费用类指标中最常见的预警指标。
通过稽查比对两税申报数据，当工资两税差异率＞10%，会出现预警。
税务局通过比对企业所得税年度申报表《职工薪酬支出及纳税调整明细表》中工资薪金支出金额与个人所得税扣缴申报全年累计收入额。

2、个税与社保比对
社保与个税申报差异也是监控重点。
社保申报和个税申报数据差异率＞10%，会出现预警。

04 往来款相关预警指标
往来款预警值主要包括六项：
当年预收账款余额占营业收入的比例超20%；
当年新增其他应收款占营业收入的比例超80%；

其他应收款余额占资产总额的比例超20%；
（应收账款+其他应收款+预付账款）÷资产总额＞30%；
（应付账款+其他应付款+预收账款）÷资产总额＞30%。

注意，长期挂账的股东借款风险极高。也就是说，其他应收款中的股东借款超1年未归还，需视同分红补缴20%个税。

05 税负率相关预警指标
计算公式：
税负率=实际交纳税额÷不含税的实际销售额×100%

预警值：
当企业实际税负率＜行业税负率70%时，会触发风险预警。

注意，行业税负率不是固定值，根据地区不同、企业规模不同、季节不同，税负率都是不一样。
增值税行业参考值：

企业所得税行业参考值：