个人所得税汇算清缴已结束，忘记办理、申报有误怎么办？

方竹小管理

2025年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2026年3月1日至6月30日，现已截止，如果您忘记办理或申报数据有误，别着急，个人所得税APP帮您掌上解决。

01

判断是否需要办理个税汇算

1.无须办理汇算清缴情形：

纳税人取得综合所得时已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算清缴：

（一）汇算清缴需补税但综合所得收入全年不超过规定金额的；

（二）汇算清缴需补税但不超过规定金额的；

（三）已预缴税额与汇算清缴实际应纳税额一致的；

（四）符合汇算清缴退税条件但不申请退税的。

2.需要办理汇算清缴情形：

纳税人取得综合所得并且符合下列情形之一的，需要依法办理汇算清缴：

（一）已预缴税额大于汇算清缴实际应纳税额且申请退税的；

（二）已预缴税额小于汇算清缴实际应纳税额且不符合汇算清缴管理办法规定情形的；

（三）因适用所得项目错误、扣缴义务人未依法履行扣缴义务、取得综合所得无扣缴义务人，造成纳税年度少申报或者未申报综合所得的。

02

忘记汇算如何补报

第一步：

登录个人所得税APP→在首页“2025综合所得年度汇算”专题页点击【开始申报】，或在页面左下方点击【综合所得年度汇算】。

第二步：

选择申报年度→点击【开始申报】。

第三步：

核对个人基础信息及任职受雇单位。

第四步：

据实填报收入和税前扣除。

第五步：

完成申报，办理退税或补缴税款。

03

发现申报数据有误

若您已经完成2025年度个人所得税综合所得汇算清缴，可通过以下流程更正。

第一步：

登录个人所得税APP→首页“2025综合所得年度汇算”专题页点击【查看记录】，也可以点击页面下方【“办&查”】→【综合所得年度汇算】→选择申报年度后【查看申报记录】。

第二步：

在申报记录页面中点击【已完成】→【2025年度综合所得年度汇算】，查看前期申报详情。

第三步：

点击页面下方【更正】或【作废】。

申报成功但尚未补缴税款或申请退税的、无退税金额的，可以作废申报。已提交退税申请处于税务审核中的，需撤销退税后，再更正或作废申报。

第四步：

①选择更正申报→进入标准申报页面，对需要更正内容进行修改，确认各项数据无误后点击【继续】，完成更正。

②选择作废申报→点击【确定】，申报已作废后请返回首页，在“2025综合所得年度汇算”专题页点击【开始申报】，或在页面左下方点击【综合所得年度汇算】，重新进行申报。

请注意：作废后，申报记录将不可恢复

汇算清缴期结束后，对未申报补税或者未足额补税的纳税人，税务机关依法追缴其不缴或者少缴的税款、加收滞纳金，并在其个人所得税纳税记录中予以标注。

来源：重庆税务

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