[金税四期]财务人员注意！这18项风控预警指标你必须知道！

方竹会计代账

1、纳税申报准时预警：业务信息共享与税收缴纳
  在“五证合一”全面推行后，金税四期拥有强大的关联能力，能够将税务、工商、社保、统计、银行、国土、房产等多个部门与纳税人共享的业务信息紧密联系起来。这意味着，当企业开展相关业务活动时，如果未能及时办理涉税事宜，系统就会发出预警。例如，企业进行了一项重大资产交易，却没有按照规定申报相应的税款，那么金税四期系统很可能会迅速捕捉到这个异常情况，并向税务部门发出预警信号，促使税务人员及时介入调查，确保企业依法履行纳税义务。

2、采购异常预警：虚开发票
  如果企业出现大量异地采购常规物资的情况，就可能引发预警。比如，企业从距离公司注册地千里之外的地方购进钢材、水泥、油料等常规性物资，这种舍近求远的采购行为很有可能存在虚开发票的风险。因为在正常情况下，企业通常会优先选择距离较近、运输成本较低的供应商，以降低采购成本。但如果企业为了获取非法利益，与异地的虚假供应商勾结，开具虚假发票，就会被系统识别出来。

3、进销数据异常预警：销项发票与进项发票勾稽
  企业的进销数据具有关联性，一旦出现异常，系统就会发出预警。例如，如果企业的进项发票显示采购了大量原材料，但销项发票却没有相应的销售记录，或者销售数量与采购数量严重不符，就可能存在隐瞒收入、虚开发票等问题。税务部门可以通过对进销数据的分析，深入了解企业的经营情况，及时发现潜在的税务风险。

4、总资产周转率异常预警：收入
  企业总资产周转率是衡量企业资产运营效率的重要指标，它反映了企业全部资产的管理质量和利用效率。通过将企业的总资产周转率与同行业水平进行对比分析，如果发现企业的总资产周转率明显低于同行业水平，就有可能说明企业存在少计收入的现象。例如，同行业的其他企业在相同的资产规模下，能够实现更高的销售收入，而该企业的销售收入却明显偏低，这就需要引起税务部门的关注，进一步调查企业是否存在税务问题。

5、存货周转预警：收入
   存货周转率可以通过主营业务成本与平均存货的比值来计算，主要与同行业、本公司以前年度相比。如果企业的存货周转率过低，就可能存在收入未及时确认、库存商品积压等问题。例如，企业的存货周转率远低于同行业平均水平，且库存商品数量不断增加，这可能意味着企业的销售不畅，或者存在隐瞒收入的情况。税务部门可以通过对存货周转率的监测，及时发现企业的经营异常，确保企业依法纳税。

6、往来指标预警：个人所得税、增值税
  当其他应收款占流动资产的比例过大时，可能存在多种税务风险。比如，高管借支绩效、股东借用公司资金、关联方之间资金借支等情况，都可能说明企业推迟或漏缴了个人所得税或增值税。例如，企业的其他应收款中存在大量股东借款，且长期未归还，这就可能被视为股东的分红，需要缴纳个人所得税。税务部门可以通过对往来指标的分析，及时发现企业的税务问题，督促企业依法履行纳税义务。

7、发票抵扣预警：虚开发票
  如果企业出现以下类别突然出现大额异常，且与企业主营业务无关的大额异常进项抵扣金额，就会引发预警。例如，一家生产电子产品的企业，突然出现了大量与农产品相关的进项发票，这显然与企业的主营业务不符，很可能存在虚开发票的问题。税务部门可以通过对发票抵扣情况的监测，及时发现企业的异常行为，打击虚开发票的违法行为。

8、发票开具预警：发票的作废与重开（跨期）金额在起征点界限、调节税收
  金四系统对于同一笔销售发票当月作废、下月重开，而且恰好在起征点范围左右的情况，会自动纳入风险扫描重点。这种预警完全由系统自动提醒，无需人工分析即可生成。例如，企业在某个月的销售额接近起征点时，故意将部分销售发票作废，下个月再重新开具，以达到少缴税款的目的。这种行为很容易被金四系统发现，从而引发预警。

9、增值税发票量异常
  如果企业的增值税发票量超过上个月的 30%并超过上月 10 份以上，就会引起预警。计算公式为变动发票量=本月使用发票量-上月发票量。税务部门可以通过检查合同履行情况，防止企业虚开发票。例如，企业在某个月突然大量开具增值税发票，但却无法提供相应的合同和交易凭证，这就可能存在虚开发票的风险。

10、增值税一般人增值税税负率变动异常：（±30%）
  计算公式为（本期税负-上期税负）/上期税负100%，税负=应纳税额/本期应纳销售额收入 100%。如果企业的增值税税负率变动异常，可能存在虚开发票、已实现纳税义务未结转收入、进项税额不符合规定、享受税收期间不取得可抵扣进项税发票等问题。例如，企业的增值税税负率在短期内大幅下降，而企业的经营状况并没有明显变化，这就需要税务部门进一步调查企业的纳税情况，查找问题的根源。

11、企业所得税税负率变动异常
  计算公式为所得税税负率：本期的所得税税负率=本期应纳所得税额/本期销售收入100%，本期应纳所得税=应纳税所得额 税率-减免税额-抵免税额。如果企业的所得税税负率变动异常，可能存在少计收入、多列成本等问题。例如，企业的所得税税负率远低于同行业平均水平，且企业的利润却在不断增长，这就需要税务部门对企业的所得税申报情况进行深入审查。

12、期末存货大幅度增长异常
  如果企业的期末存货大幅度增长，可能存在生产经营异常、期末存货未实现销售、库存商品不真实、期末存货未结转收入等问题。例如，企业在期末突然增加了大量的存货，但却没有相应的销售订单或生产计划，这就可能存在库存积压或虚假库存的情况。税务部门可以通过对企业的存货情况进行实地检查，核实存货的真实性和准确性。

13、期末存货余额与当期累计收入差异幅度异常；预警值：50%
   计算方式为（期末存货-当期累计收入）/当期累计收入。如果企业的期末存货余额与当期累计收入差异幅度超过预警值，可能存在期末存货余额不真实、销售货物未结转收入等问题。例如，企业的期末存货余额远高于当期累计收入，且企业的销售情况良好，这就需要税务部门进一步调查企业的收入确认情况，防止企业隐瞒收入。

14、进项税额大于进项税额控制额，预警值 10%
   计算公式为(本期进项税额/进项税额控制额-1)*100，进项税额控制额=(本期期末存货金额-本期期初存货金额+本期主营业务成本)*本期外购货物税率+本期运费进项税额。如果纳税人申请抵扣进项税额大于进项税额控制额，可能存在虚假抵扣的情况，税务部门需要重点检查固定资产抵扣、进项税转出事项。例如，企业的进项税额远远超过了进项税额控制额，且企业无法提供合理的解释，这就可能存在虚开发票或虚假抵扣的问题。

15、预收账款占比营业收入 20%以上
  计算公式为预收账款余额/本期销售收入。如果企业的预收账款占比营业收入超过 20%，就需要检查合同是否真实，款项是否入账，深入了解企业行业规律，判断是否存在未及时结转营业收入的情况。例如，企业的预收账款余额较大，但却长期未确认收入，这就可能存在推迟纳税的问题。税务部门可以通过对预收账款的监管，确保企业及时确认收入，依法纳税。

16、纳税人主营业务收入费用率异常
   计算公式为指标值=(主营业务收入费用率-全市平均主营业务收入费用率)/全市平均主营业务收入费用率*100；主营业务收入费用率=本期期间费用/本期主营业务收入。如果企业的主营业务收入费用率明显高于行业平均水平，就应判断为异常，需要查明纳税人有无多提、多摊相关费用，有无将资本性支出一次性在当期列支。例如，企业的主营业务收入费用率远高于同行业其他企业，且企业的费用增长速度明显快于收入增长速度，这就需要税务部门对企业的费用列支情况进行审查，防止企业虚增费用，减少应纳税所得额。

17、增值税发票作废预警
  如果发票作废比例达到 20%将会预警。例如，企业在某个月大量作废增值税发票，这可能存在故意调节税收、虚开发票等问题。税务部门可以通过对发票作废情况的监测，及时发现企业的异常行为，确保税收的安全。

18、纳税人主营业务收入成本率异常 预警值:工业企业±20%，商业企业±10%
  计算公式为指标值=（收入成本率-全市行业收入成本率）/全市行业收入成本率；收入成本率=主营业务成本/主营业务收入。如果企业的主营业务收入成本率异常，可能存在成本核算不准确、虚增成本等问题。例如，企业的主营业务收入成本率远高于同行业平均水平，且企业的成本增长速度明显快于收入增长速度，这就需要税务部门对企业的成本核算情况进行审查，防止企业虚增成本，减少应纳税所得额。