个税汇算｜房贷利息扣除超全攻略，这样操作

方竹小管理

2025年度个税汇算正在进行中，有首套住房贷款的小伙伴们注意啦，填报住房贷款利息专项附加扣除，可以享受税前扣除优惠，快来看看吧。

01

扣除范围

纳税人本人或配偶，使用商业贷款、住房公积金贷款，或组合贷购买中国境内住宅，发生的首套住房贷款利息支出。商铺、公寓、写字楼等非住宅，无法享受该扣除。

02

扣除标准

实际发生贷款利息的年度，每月定额扣除1000元，全年合计12000元，扣除期限最长不超过240个月（20年），且只能享受一次扣除。

03

扣除主体

未婚：由本人100%扣除；

已婚：夫妻双方选择一方100%扣除，一个纳税年度内扣除方式不能变更；

婚前各自有首套房贷：婚后可选其中一套由购买方 100% 扣除，也可双方对各自住房分别按50%扣除，同样一个年度内不得变更。

04

享受时间

可在申报当月扣除，也可在后续月份发工资时补充扣除；若此前未填报，汇算期间申报可在年度汇算时一次性享受扣除。

05

主要条件

想要成功享受住房贷款利息税前扣除，需同时满足以下条件：

1.贷款执行首套住房贷款利率（2025年二套转首套利率且未享受过扣除的，可正常申报）；

2.房屋为中国境内的普通住宅，非商业性质房产；

3.房贷处于正常还款状态，未全部结清（提前结清的，仅能扣除至结清当月）；

个税APP填报五步走

第一步：进入填报界面

登录个人所得税 APP，首页点击专项附加扣除模块的【我要填报】，选择【住房贷款利息】，扣除年度选择【2025】，点击【确认】进入填报页面。

第二步：核对并填写基本信息

认真核对本人姓名、身份证号等信息，有配偶的需填写配偶信息；选择产权证明类型（房产证/商品房买卖合同等），准确录入房屋坐落地址，核对无误后点击【下一步】。

第三步：填写房贷利息信息

选择贷款方式（商业贷款/公积金贷款/组合贷），依次填写贷款银行、贷款合同编号、首次还款日期、贷款期限（月数），上传贷款合同中注明贷款人、贷款利率、贷款期限等证明材料，确认后点击【下一步】。若提前结清贷款，需将贷款期限修改为实际还款月数。

第四步：设置扣除比例

据实选择【是否婚前各自首套贷款】，如果选择“否”：直接设置本人扣除比例为100%；如果选泽“是”，则按约定选择一方100% 扣除或双方各50%扣除，设置完成后点击【下一步】。

第五步：选择申报方式并提交

两种申报方式二选一，根据自身情况选择即可：

如果选择通过扣缴义务人申报，选择任职单位作为扣缴义务人，后续每月发工资时，单位会直接为你税前扣除，按月享受优惠；

如果选择综合所得年度自行申报，则是在年度汇算时一并享受扣除，多缴的个税直接退税到个人账户。

1.扣除仅限一次：只要个税系统中有房贷利息扣除记录，无论扣除时间长短、房屋产权是否变更，都不能再享受其他房屋的该项扣除。

2.房贷和房租只能二选一：一个纳税年度内，不能同时享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除，外地租房、老家还房贷的，也只能选其一。

3.组合贷可正常享受：公积金+商贷的组合贷，只要其中一方按首套利率发放，即可申报扣除；

4.在办理商业贷款转住房公积金贷款业务（含全部转为住房公积金贷款，以及转为住房公积金贷款和商业贷款的“组合贷”等形式）后，新发放的住房公积金贷款符合《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）有关首套住房贷款利率条件的，由于置换前后纳税人的住房仍为同一套，可以继续享受住房贷款利息专项附加扣除。

5.特殊情况申报规则：期房/未办证的房子，凭购房合同和贷款合同即可申报；父母子女共同购房，仅主贷款人可享受扣除，非主贷人即使是产权人也无法申报。

来源：重庆税务

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知道了